Determination of electronic income tax deduction items (ELStAM), consideration of tax allowances for children under 18 years of age

As a rule, an underage child is, from the month of birth until his or her 18th birthday, automatically counted and taken into account as an income tax deduction item (ELStAM) in the database of the tax office on the basis of residential registration data.

The consideration of minors who are not registered as living in the taxpayer’s household requires a one-time application to the tax office. The same applies to foster children.

Onlineantrag und Formulare

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Zuständige Stelle

Tax office

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Service details

Prerequisite

The entry in the electronic income tax deduction items (ELStAM) is done for:

  • Natural and adopted children of the taxpayer
  • Foster children

For tax purposes, children are considered foster children when they have a family-like, long-term relationship with their foster parents and live in their household. A custodial and foster relationship with the natural parents must no longer exist and the foster parents must not have taken in the child for any gainful purposes.

Procedure

  • For minors who are registered as living in your household (except foster children): The child is automatically counted and entered in the ELStAM on the basis of residential registration data. You do not have to submit an application for this.
  • For minors who are not registered as living in your household and for foster children: Complete the form "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" (see “Online application and forms”) and the attachment "Kinder". Submit this and the required documents to the responsible tax office.
  • Your employer will be notified of the amended ELStAM and their validity via the electronic retrieval procedure.

Note: If you wish to receive a printout of your ELStAM, please indicate this in the checkbox on the first page of the main form "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung". You can also check your own ELStAM after registering free of charge at "ELSTER: Ihr Online-Finanzamt" (www.elster.de).

Required documents

For minors who are not registered as living with you and for foster children:

  • FormAntrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung(see “Online application and forms”)
  • Birth certificate of the child or extract from the birth register
  • For foster children: proof of the foster relationship

Deadlines

Application for income tax reduction (Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung):

  • If the child tax allowance is to apply for the following year: from October 1
  • For the current year: no later than November 30

Legal basis

  • § 31 Einkommensteuergesetz (EStG) – Familienleistungsausgleich
  • § 32 Einkommensteuergesetz (EStG) – Kinder, Freibeträge für Kinder
  • § 38b Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
  • § 39 Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuerabzugsmerkmale
  • § 39e Einkommensteuergesetz (EStG) – Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale

Release note

Saxon State Ministry of Finance.