Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM), Berücksichtigung von Freibeträgen für Kinder unter 18 Jahren

Minderjährige Kinder werden, ab dem Monat der Geburt bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres, grundsätzlich automatisch aufgrund der Meldedaten mit dem sogenannten Kinderzähler als Lohnsteuerabzugsmerkmal (ELStAM) in der Datenbank der Finanzverwaltung berücksichtigt.

Die Berücksichtigung von minderjährigen Kindern, die nicht in der Wohnung des Arbeitnehmers gemeldet sind, setzt einen einmaligen Antrag beim Finanzamt voraus. Das Gleiche gilt für Pflegekinder.

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Zuständige Stelle

Finanzamt

Leistungsdetails

Voraussetzungen

Die Eintragung in den elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) erfolgt für:

  • leibliche und angenommene Kinder der oder des Steuerpflichtigen
  • Pflegekinder

Pflegekinder im steuerlichen Sinn sind Kinder, die in einer familienähnlichen, auf längere Dauer angelegten Beziehung zu ihren Pflegeeltern stehen und in deren Haushalt aufgenommen wurden, sofern das Obhuts- und Pflegeverhältnis zu den leiblichen Eltern nicht mehr besteht und die Aufnahme des Kindes keinen Erwerbszwecken dient.

Verfahrensablauf

  • Minderjährige Kinder, die bei Ihnen gemeldet sind (außer Pflegekinder): Der Kinderzähler wird automatisch aufgrund der Meldedaten in den ELStAM eingetragen.Sie müssen dazu keinen Antrag stellen.
  • Minderjährige Kinder, die nicht bei Ihnen gemeldet sind, und Pflegekinder: Füllen Sie das Formular "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" (Formulare & Online-Dienste) mit Anlage „Kinder“ vollständig aus. Reichen Sie dieses und die erforderlichen Unterlagen bei der zuständigen Stelle ein.
  • Ihrem Arbeitgeber werden die geänderten ELStAM mit entsprechender Gültigkeitsangabe im elektronischen Verfahren zum Abruf bereitgestellt.
Hinweis: Sofern Sie einen Ausdruck Ihrer ELStAM wünschen, vermerken Sie dies im Ankreuzfeld auf der ersten Seite des Hauptvordrucks "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung". Die eigenen ELStAM können Sie auch nach kostenfreier Registrierung unter "ELSTER: Ihr Online-Finanzamt" (www.elster.de) einsehen.

Erforderliche Unterlagen

Minderjährige Kinder, die nicht bei Ihnen gemeldet sind, und Pflegekinder:

  • Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung (Formulare & Online-Dienste)
  • Geburtsurkunde des Kindes oder Auszug aus dem Geburtsregister
  • für Pflegekinder: Nachweise über das Pflegeverhältnis

Fristen

Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung:

  • ab 01.10. für das folgende Jahr, für das der Freibetrag / Kinderzähler gelten soll
  • für das laufende Jahr: bis spätestens 30.11.

Rechtsgrundlage

  • § 31 Einkommensteuergesetz (EStG) – Familienleistungsausgleich
  • § 32 Einkommensteuergesetz (EStG) – Kinder, Freibeträge für Kinder
  • § 38b Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
  • § 39 Einkommensteuergesetz (EStG) – Lohnsteuerabzugsmerkmale
  • § 39e Einkommensteuergesetz (EStG) – Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
    Bundesministerium für Justiz

Freigabevermerk

Sächsisches Staatsministerium der Finanzen. 01.11.2018